一般纳税人能享受哪些税收优惠政策？
一般纳税人作为增值税体系中的核心主体，并非只能承担“高税负”标签，实际上可在多税种中享受针对性优惠，覆盖增值税、企业所得税及其他小税种，直接降低经营成本。
增值税方面，留抵退税是近年最直接的优惠——条件的一般纳税人可申请退还“增量留抵税额”即与2019年3月相比新增加的期末留抵税额或“存量留抵税额”2019年3月期末留抵税额。制造业、交通运输、仓储邮政、批发零售、住宿餐饮等行业企业优先享受，政策已扩大至多数行业，只要满足“纳税信用等级A/B级、未涉嫌偷税骗税”等条件即可申请。此外，生产性服务业如邮政、电信、现代服务一般纳税人可按当期可抵扣进项税额加计10%抵减增值税应纳税额，生活性服务业如教育医疗、旅游娱乐、餐饮住宿加计比例更高至15%，政策延续至2023年底。还有即征即退政策：销售自行开发的软件产品，增值税实际税负超过3%的部分可即时退还；资源综合利用企业如用废渣生产建筑材料、用污水生产再生水，可按产品类别享受30%至100%的即征即退比例。
企业所得税的优惠更侧重鼓励研发与小微企业发展。高新技术企业减按15%税率缴纳一般企业为25%；制造业企业、科技型中小企业的研发费用可按100%加计扣除即发生100万研发费，可在税前扣除200万，其他企业按75%扣除。即便是一般纳税人，只要“小型微利企业”条件年应纳税所得额≤300万元、从业人数≤300人、资产总额≤5000万元，年应纳税所得额不超过300万元的部分，可减按25%计入应纳税所得额，再按20%税率缴纳，实际税负仅5%——这意味着100万利润只需缴5万所得税。
其他税种也有“降负空间”：因疫情或经营困难的一般纳税人，可向税务机关申请减免房产税、城镇土地使用税；在职职工人数30人以下的一般纳税人，直接免征残疾人就业保障金；安置残疾人的企业，还能按每人每月一定标准各地不同，如上海为3770元/月抵减增值税、企业所得税，同时减免城镇土地使用税。
这些优惠并非“纸上谈兵”，只要一般纳税人条件，就能通过申报直接享受——需审批，多数政策通过“自行判别、申报享受、资料留存”即可落地。