一、基本减除费用标准起征点
2025年上海工资个人所得税基本减除费用标准起征点调整为每月6000元，即年度起征点为72000元。这一标准适用于全市所有工资薪金所得纳税人，与2023年相比提高1000元/月，旨在进一步减轻中低收入群体税负。二、税率结构与级距
2025年上海工资个税仍实行超额累进税率，共分7档，税率区间为3%-45%。具体级距调整如下：- 全年应纳税所得额≤36000元，税率3%；
- 36000元＜全年应纳税所得额≤144000元，税率10%，速算扣除数2520；
- 144000元＜全年应纳税所得额≤300000元，税率20%，速算扣除数16920；
- 300000元＜全年应纳税所得额≤420000元，税率25%，速算扣除数31920；
- 420000元＜全年应纳税所得额≤660000元，税率30%，速算扣除数52920；
- 660000元＜全年应纳税所得额≤960000元，税率35%，速算扣除数85920；
- 全年应纳税所得额＞960000元，税率45%，速算扣除数181920。
三、专项附加扣除标准
2025年上海延续专项附加扣除政策，并优化部分项目标准，具体如下：- 子女教育：每个子女每月扣除标准从1000元提高至1500元每年18000元，覆盖学前教育至全日制学历教育阶段；
- 住房租金：上海作为直辖市，扣除标准从1500元/月提高至2000元/月每年24000元，需留存住房租赁合同等资料；
- 赡养老人：独生子女每月扣除3000元每年36000元，非独生子女与其兄弟姐妹分摊，每人每月最高不超过1500元；
- 大病医疗：年度医疗支出医保目录范围内自付部分超过15000元的部分，在100000元限额内据实扣除，可由本人或配偶扣除；
- 继续教育：学历学位继续教育每月扣除400元每年4800元，职业资格继续教育取得证书当年扣除3600元；
- 住房贷款利息：首套住房贷款利息支出，每月扣除1000元每年12000元，扣除期限最长不超过240个月。
四、应纳税额计算示例
以2025年上海某职工月工资20000元为例，计算其年度个税： 1. 年度收入：20000元/月×12个月=240000元； 2. 减除费用：6000元/月×12个月=72000元； 3. 专项附加扣除假设：独生子女赡养老人3000元/月+住房租金2000元/月：3000+2000×12=60000元； 4. 全年应纳税所得额：240000-72000-60000=108000元； 5. 适用税率：10%对应级距36000元＜108000元≤144000元，速算扣除数2520； 6. 年度应纳税额：108000×10%-2520=8280元。以上为2025年上海工资个人所得税征收核心标准，纳税人可通过个人所得税APP成专项附加扣除申报，确保税款精准计算与缴纳。