一、个税起征点
2021年个人工资交税的基本减除费用起征点为5000元/月，即全年6万元。工资收入未达此标准的，需缴纳个税。二、应纳税所得额计算
个人工资薪金的应纳税所得额= 工资收入总额-起征点5000元/月-专项扣除三险一金等-专项附加扣除-其他依法扣除。- 专项扣除：包括个人缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金，按实际缴纳金额扣除。
- 专项附加扣除2021年共6项，标准如下：
- 子女教育：每个子女每月1000元全年12000元，父母可选择一方全额扣除或双方各扣50%。
- 继续教育：学历学位教育每月400元最长48个月；职业资格继续教育取得证书当年扣除3600元。
- 大病医疗：年度医疗费用自费部分超过1.5万元的，在8万元限额内据实扣除可由本人或配偶扣除，未成年子女费用由父母一方扣除。
- 住房贷款利息：首套住房贷款利息每月1000元最长240个月，夫妻双方选一方扣除。
- 住房租金：根据城市类型，每月扣除800元、1100元或1500元夫妻双方在同一城市，由一方扣除；不同城市分别扣除。
- 赡养老人：赡养60岁及以上父母，独生子女每月2000元，非独生子女分摊每月2000元每人分摊不超过1000元。
三、税率与速算扣除数
2021年工资薪金所得适用7级超额累进税率，按全年应纳税所得额计算，具体如下：| 级数 | 全年应纳税所得额范围 | 税率 | 速算扣除数 | |------|-----------------------------|------|------------| | 1 | 不超过36000元的部分 | 3% | 0 | | 2 | 超过36000元至144000元的部分 | 10% | 2520 | | 3 | 超过144000元至300000元的部分 | 20% | 16920 | | 4 | 超过300000元至420000元的部分 | 25% | 31920 | | 5 | 超过420000元至660000元的部分 | 30% | 52920 | | 6 | 超过660000元至960000元的部分 | 35% | 85920 | | 7 | 超过960000元的部分 | 45% | 181920 |
四、计算示例
假设某员工2021年每月工资15000元，三险一金每月2000元，专项附加扣除每月2000元子女教育1000元+住房贷款利息1000元。- 全年工资收入：15000元/月×12月=180000元
- 全年起征点：5000元/月×12月=60000元
- 全年专项扣除：2000元/月×12月=24000元
- 全年专项附加扣除：2000元/月×12月=24000元
- 全年应纳税所得额：180000-60000-24000-24000=72000元
- 适用税率：10%对应级数2，速算扣除数2520元
- 全年应纳税额：72000×10%-2520=4680元 以上为2021年个人工资交税的核心标准，具体计算需结合个人实际收入及扣除项目确定。