“本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”是增值税纳税申报表中的关键栏目通常位于《增值税纳税申报表附列资料二》第10行，用于归集纳税人本期可抵扣的旅客运输服务进项税额。填写时需税法规定，确保数据准确合规。
一、凭证范围界定
可填入本栏的扣税凭证包括： 1. 增值税专用发票：明旅客运输服务的专用发票，需凭发票上明的税额抵扣。 2. 增值税电子普通发票：发票上明的税额直接作为抵扣额，如国内旅客运输服务开具的电子普票。 3. 明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单：按公式计算抵扣，税额=票价+燃油附加费÷1+9%×9%，不包含机场建设费。 4. 明旅客身份信息的铁路车票：税额=票面金额÷1+9%×9%。 5. 明旅客身份信息的公路、水路等其他客票：税额=票面金额÷1+3%×3%。二、填写规则与计算
- 专用发票与电子普票：直接填写发票上明的税额，需计算。
- 航空、铁路客票：需根据票面信息按对应公式计算税额后填写。例如，一张票价500元、燃油附加费50元的航空行程单，可抵扣税额为500+50÷1.09×0.09≈45.41元。
- 公路、水路客票：按3%征收率计算。如一张103元的公路客票，可抵扣税额为103÷1.03×0.03=3元。
三、填写位置与逻辑关系
本栏数据应根据上述凭证类型分类计算后合计填入。需意：- 本栏“金额”列填写扣除进项税额前的运输服务含税金额总和；“税额”列填写按规定计算或直接取得的可抵扣税额。
- 数据需与《附列资料二》第1栏“认证相符的增值税专用发票”等其他栏目逻辑匹配，避免重复抵扣或漏抵。
四、意事项
- 凭证合规性：需确保凭证明旅客身份信息如姓名、身份证号，且与本单位员工信息一致，用于个人消费或集体福利的运输服务不得抵扣。
- 申报时限：当期抵扣的凭证需在申报期内成认证或勾选，避免逾期。
- 数据准确性：税额计算需严格按公式操作，核对票面信息与计算结果是否一致，防止因四舍五入或公式错误导致申报异常。 通过明确凭证范围、规范计算方法、校验逻辑关系，纳税人可准确填写“本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”栏目，确保增值税进项税额抵扣合法、准确。