个体户税收起征点是多少？

个体户税收起征点是多少

个体户作为市场主体的重要组成部分，其税收政策直接关系到经营成本与发展活力。谈及“个体户税收起征点”，需结合具体税种来看，目前主要涉及增值税和个人所得税两大方面，政策标准清晰明确。

一、增值税起征点：月销售额10万元季度30万元

根据现行政策，个体户若属于增值税小规模纳税人，增值税起征点为月销售额10万元按季度纳税的，季度销售额30万元。即月销售额未超过10万元季度未超过30万元的，可享受增值税免征优惠；超过该标准的，则需按规定全额计算缴纳增值税。

这里的“销售额”指不含增值税的应税销售收入，涵盖销售货物、提供应税劳务、服务等全部经营收入，不扣除成本费用。例如，某个体户季度销售额28万元，未达30万元起征点，可免缴增值税；若季度销售额32万元，则需按3%征收率目前阶段性减按1%计算缴纳增值税。

该政策适用范围为所有增值税小规模纳税人，个体户作为常见的小规模纳税人类型，直接适用这一起征点标准。政策执行期限暂延续至2027年12月31日，为个体户提供了稳定的税收预期。

二、个人所得税：“起征点”，但有费用扣除与优惠

个体户的个人所得税按“经营所得”缴纳，不同于增值税的“起征点”概念，其核心是对“应纳税所得额”征税。应纳税所得额=收入总额-成本-费用-损失-其他支出-允许弥补的以前年度亏损。

此外，政策明确个体户可享受每年6万元的基本减除费用即每月5000元，与综合所得的基本减除标准一致。对于未设置账簿或账目不全的个体户，税务机关通常采用核定征收方式，按核定的应纳税所得率或核定税额征收。实践中，多数地区对月销售额10万元以下季度30万元以下的个体户，在享受增值税免税的同时，个人所得税也暂免征收或适用极低的核定征收率，实质形成了“免税效应”。

三、意事项

需意的是，增值税起征点针对的是“销售额”，而个人所得税针对的是“应纳税所得额”，两者计算依据不同。此外，不同行业如住宿、餐饮等可能有特殊政策，具体征收标准需以当地税务机关核定为准。

个体户的税收“起征点”需分税种来看：增值税以月销售额10万元季度30万元为界，个人所得税则通过基本减除费用和核定征收优惠降低税负。这些政策旨在减轻个体经营者负担，助力小微企业发展。