年薪50万如何计算个人所得税

我国个人所得税对工资薪金等综合所得实行年度汇算制度，采用超额累进税率计算，核心是根据“应纳税所得额”匹配对应税率。年薪50万的个人所得税计算需通过固定公式推导，具体步骤如下：

一、明确计算核心公式

个人所得税应纳税额=全年综合所得收入额-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除×适用税率-速算扣除数

其中，“全年综合所得收入额”即税前年薪50万元；“基本减除费用”为每年6万元每月5000元，全国统一；“专项扣除”指个人缴纳的三险一金基本养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金；“专项附加扣除”包括子女教育、住房贷款利息、赡养老人等法定扣除项目；“适用税率”和“速算扣除数”根据应纳税所得额对照综合所得税率表确定。

二、拆各项扣除项目

以常见情况为例，假设年薪50万对应的扣除项如下：

1. 基本减除费用：固定60000元/年。

2. 专项扣除三险一金：按工资总额的一定比例缴纳，假设养老保险8%、医疗保险2%、失业保险0.5%、住房公积金12%，合计22.5%。若单位按实际工资缴纳且未超过当地社保缴费基数上限，年专项扣除=500000×22.5%=112500元具体金额以单位实际扣缴为准，若社保基数有上限，超过部分按上限计算。

3. 专项附加扣除：按常见扣除项目估算，如独生子女赡养老人24000元/年、1个子女教育12000元/年、住房贷款利息12000元/年，合计24000+12000+12000=48000元具体以个人实际的扣除项目为准，扣除则此项为0。

三、计算应纳税所得额

将上述数据代入公式： 应纳税所得额=500000年收入-60000基本减除-112500专项扣除-48000专项附加扣除=279500元

四、匹配税率与速算扣除数

对照综合所得个人所得税税率表：

• 全年应纳税所得额不超过36000元：税率3%，速算扣除数0
• 超过36000元至144000元：税率10%，速算扣除数2520
• 超过144000元至300000元：税率20%，速算扣除数16920
• 超过300000元至420000元：税率25%，速算扣除数31920 本例中应纳税所得额279500元，处于“超过144000元至300000元”区间，对应税率20%，速算扣除数16920元。

  五、计算最终应纳税额

  应纳税额=279500×20%-16920=55900-16920=38980元

  意事项

  实际计算中，专项扣除三险一金的缴纳比例和基数、专项附加扣除的具体项目如是否有继续教育、大病医疗等会影响结果。例如，若未申报专项附加扣除，应纳税所得额为500000-60000-112500=327500元，对应税率25%，速算扣除数31920元，应纳税额则为327500×25%-31920=49955元。

  年薪50万的个人所得税需结合具体扣除项目计算，核心逻辑是“应纳税所得额→税率→税额”，实际缴纳时以年度汇算申报的扣除信息为准。