现金日记帐怎么记
现金日记帐是企业核算现金收支的序时账簿，需按照业务发生时间逐笔登记，以
现金收支动态并
防止差错。以下是规范的登记方法：
一、启用与设置
1.
选择账簿类型
使用订本式账簿，避免账页散失。账页格式通常为三栏式，包含“借方”“贷方”“余额” columns。
2.
填写扉页信息
明单位名称、账簿名称、启用日期、记账人员及会计主管姓名，并加盖公章。
二、登记规则
1. 逐笔记录业务
根据现金收付款凭证如发票、收据，按日期顺序登记。需填写：
- 日期：精确到年月日，与凭证日期一致。
- 凭证编号：明“现收X号”“现付X号”，便于查账。
- 摘要：简洁描述业务内容，如“销售产品收款”“支付办公费”。
2. 明确借贷方向
- 借方登记：现金收入如销售回款、借款收回。
- 贷方登记：现金支出如采购付款、费用报销。
- 余额计算：每日终了结算余额，公式为 “本日余额=上日余额+本日借方发生额-本日贷方发生额”。
3. 日清月结
- 每日核对：结出当日借方、贷方合计及余额，与库存现金实存数核对，确保账实相符。
- 月度结账：月末结出“本月合计”“本年累计”，并在下方划单红线12月末划双红线。
三、核对与纠错
1. 账实核对
定期盘点库存现金，若发现长款或短款，需立即查明原因并通过“待处理财产损溢”科目核算。
2. 账账核对
现金日记帐余额应与总账“库存现金”科目余额定期核对一致。
3. 错账更正
- 登记错误时，采用划线更正法红笔划线销，蓝填写正确内容，严禁涂改、挖补。
- 凭证误但记账方向错误，需通过红冲销法调整。
四、结账与结转
年度终了，在最后一笔业务下结出“本年累计”，摘要栏明“结转下年”，并将余额结转至新账簿第一行，摘要栏标“上年结转”。
现金日记帐的登记需遵循及时性、准确性、规范性原则，确保每笔收支有据可查，为财务分析与内部提供基础数据。
