计提企业所得税的依据是什么？
企业所得税的计提依据是应纳税所得额，它是企业计算缴纳所得税的核心基础。应纳税所得额并非简单等同于企业的会计利润，而是在会计利润的基础上，按照税法规定进行纳税调整后得出的金额。
会计利润是根据会计准则确认的收入减去成本、费用后的经营成果，而应纳税所得额则需要依据企业所得税法的规定，对会计利润进行调增或调减。例如，企业发生的超过税法规定标准的业务招待费、职工福利费，会计上已计入成本费用，但税法不允许全额扣除，需做纳税调增；而国债利息收入等免税项目，会计上确认为收益，但税法规定免税，需做纳税调减。
应纳税所得额的计算公式通常为：应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额。纳税调整项目涵盖收入类、扣除类、资产类等多个方面，包括不征税收入、免税收入、不可抵扣的成本费用、资产减值准备、公允价值变动损益等。这些调整项目的确认需税法条款，确保企业依法纳税。
此外，企业所得税的税率也是计提的重要依据之一。我国企业所得税基本税率为25%，条件的小型微利企业、高新技术企业等可享受优惠税率。在计算应纳税额时，需用调整后的应纳税所得额乘以适用税率，得出当期应计提的企业所得税额。
综上所述，企业所得税的计提依据是以税法为基准的应纳税所得额，通过对会计利润的纳税调整和适用税率的准确应用，最终确定企业当期应承担的所得税义务。这一过程既体现了会计与税法的差异，也确保了税收征管的规范性和公平性。