税负到底该怎么计算？
税负的计算核心，是看“实际缴纳的税款”与“计税依据”之间的比例关系。不同税种的税负计算逻辑相似，但分子税款和分母计税依据的具体内容有所差异。
增值税税负：看“销项减进项”后的实际税额与收入比
增值税是对商品流转过程中增值部分征税，其税负计算以“不含税销售收入”为分母，“实际缴纳的增值税额”为分子。 对一般纳税人而言，实际缴纳增值税=当期销项税额-当期可抵扣进项税额。比如某企业当期不含税销售收入100万元，销项税额13万元税率13%，进项税额8万元可抵扣，实际缴纳增值税5万元，那么增值税税负=5万元÷100万元=5%。 小规模纳税人因不能抵扣进项，实际缴纳增值税=销售收入×征收率，税负直接等于征收率。例如征收率3%时，税负即为3%。企业所得税税负：以“实际缴纳税额”比“利润总额”
企业所得税针对企业利润征税，税负计算以“利润总额”为分母，“实际缴纳的企业所得税额”为分子。 实际缴纳的企业所得税，需考虑税前扣除、税收优惠等因素如小微企业应纳税所得额减半按20%税率征收。比如某企业当期利润总额20万元，享受优惠后实际缴纳企业所得税3万元，企业所得税税负=3万元÷20万元=15%。综合税负：各项税款总和与收入比
综合税负反映企业整体税负水平，计算时需将企业缴纳的各项税款增值税、企业所得税、附加税、印花税等相加，作为分子；分母仍为“不含税销售收入”。 例如某企业当期缴纳增值税5万元、企业所得税3万元、附加税0.6万元增值税的12%，总纳税额8.6万元，销售收入100万元，综合税负=8.6万元÷100万元=8.6%。税负计算的关键，在于明确“实际缴纳的税款”和对应的“计税依据”。不同税种的计税依据不同增值税看收入、所得税看利润，计算时需对应匹配。实际操作中，企业可根据自身缴纳的税种，按“税款÷计税依据”的公式拆分计算，即可得出具体税负率。