1. 确定应纳税所得额
以年终奖全额为应纳税所得额若年终奖发放当月工资低于5000元，可先从年终奖中减除差额部分。
2. 查找适用税率和速算扣除数
将年终奖金额除以12个月，得到的商数对照「月度税率表」如下确定税率和速算扣除数： | 全月应纳税所得额元 | 税率% | 速算扣除数元 |
|------------------------|-----------|------------------|
| 不超过3000 | 3 | 0 |
| 3001-12000 | 10 | 210 |
| 12001-25000 | 20 | 1410 |
| 25001-35000 | 25 | 2660 |
| 35001-55000 | 30 | 4410 |
| 55001-80000 | 35 | 7160 |
| 超过80000 | 45 | 15160 | 3. 计算应纳税额
计算公式为：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数。
示例：若年终奖30000元，30000÷12=2500元，对应税率3%，速算扣除数0，应纳税额=30000×3%-0=900元。
二、并入综合所得计税方法
并入综合所得计税是将年终奖与当年工资薪金、劳务报酬等合并，按「综合所得税率表」计算个税，步骤如下：
1. 合并收入
并入当年综合所得，计算公式为：综合所得收入额=工资薪金收入+年终奖收入+其他综合所得收入。
2. 减除扣除项
从综合所得收入额中减除：基本减除费用60000元/年、专项扣除社保公积金、专项附加扣除子女教育、房贷利息等及其他扣除。 3. 查找适用税率和速算扣除数
以减除后的余额为应纳税所得额，对照「综合所得税率表」确定税率和速算扣除数。 4. 计算应纳税额
计算公式为：应纳税额=综合所得收入额-60000元-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除×适用税率-速算扣除数。
示例：若全年工资12万元，年终奖3万元，专项附加扣除2.4万元，综合所得收入额=12万+3万=15万元；减除后应纳税所得额=15万-6万-2.4万=6.6万元，对应税率10%，速算扣除数2520，应纳税额=66000×10%-2520=4080元。
两种方法可自主选择，实际操作中需结合工资水平、扣除项等判断最优方案，确保合规计算个税。
年终奖个税如何计算？
2025年年终奖个税计算方法
年终奖个税计算有两种方式：单独计税与并入综合所得计税。纳税人可根据自身情况选择更优方式，以下为具体计算方法。
一、单独计税方法
单独计税适用于年终奖与日常工资薪金分离计算个税的场景，步骤如下：