小规模纳税人房租发票的税率是多少？

小规模纳税人房租发票税率是多少

小规模纳税人出租不动产时，开具房租发票涉及的增值税征收率为5%。根据中国现行税收政策，小规模纳税人提供不动产经营租赁服务，不适用3%的常规征收率，而是统一按5%的征收率计算缴纳增值税。

在实际开票过程中，小规模纳税人需根据租金收入全额计算应纳税额，计算公式为：应纳税额=含税销售额÷(1+5%)×5%。例如，若某小规模纳税人出租办公用房，月租金为10.5万元，其不含税销售额为10.5÷(1+5%)=10万元，应缴纳的增值税为10×5%=0.5万元。

需要意的是，小规模纳税人出租不动产的增值税政策不适用“3%征收率减按1%征收”的优惠政策，后者仅适用于小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务等应税行为。因此，房租发票的税率始终按照5%的征收率执行。

此外，小规模纳税人在开具房租发票时，还需一并计算缴纳附加税费，包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，这些附加税费以实际缴纳的增值税为计税依据，税率根据纳税人所在地的不同分别适用7%、5%或1%城建税，以及3%教育费附加和2%地方教育附加。

对于房产税和印花税，小规模纳税人出租不动产时也需按规定缴纳。房产税通常按租金收入的12%计算，但条件的小规模纳税人可享受减半征收优惠；印花税按租赁合同金额的0.1%缴纳，同样适用小规模纳税人减半征收政策。

小规模纳税人开具房租发票的核心税率为5%增值税，附加税费和其他税种则根据实际情况按规定计算缴纳。纳税人需根据自身业务情况，准确适用相关政策，确保发票开具和税费申报合规。