- 季度销售额未超过30万元月度10万元的，可免征增值税需开具普通发票，专用发票不免税。
- 销售额=含税收入÷1+征收率，不得抵扣进项税额。
二、企业所得税/个人所得税
1. 企业所得税公司制企业
小规模纳税人中公司制企业需缴纳企业所得税，一般税率为25%，但条件的小微企业可享受优惠：应纳税所得额300万元以内的部分，实际税率仅5%。 计税依据为应纳税所得额收入-成本-费用等，按季度预缴，年度汇算清缴。2. 个人所得税个体工商户/个人独资企业
个体工商户、个人独资企业等非法人主体，不缴纳企业所得税，而是按“经营所得”缴纳个人所得税，适用5%-35%的超额累进税率，按季度或月度预缴。 三、附加税费 附加税费以增值税为计税费依据，包括：- 城市维护建设税：市区税率7%，县城、建制镇5%，其他地区1%；
- 教育费附加：费率3%；
- 地方教育附加：费率2%。
优惠政策：小规模纳税人可享受附加税费减半征收即上述税率/费率×50%。
四、其他税种
根据实际经营情况，小规模纳税人可能涉及：
- 印花税：签订购销合同、租赁合同等应税凭证需缴纳，税率低如购销合同0.3‰，小规模可减半征收；
- 房产税/城镇土地使用税：自有房产或土地需缴纳，从价原值×1.2%或从租租金×12%计税，小规模可减半征收；
- 车船税：拥有应税车辆、船舶需按年缴纳，具体税额按车型/吨位确定。 以上为小规模纳税人常见税种，具体缴纳范围及优惠以最新政策为准。
小规模纳税人需要缴纳哪些税？
小规模纳税人要交哪些税？
小规模纳税人作为增值税体系中的重要主体，需依法缴纳多种税费。具体涉及税种及核心要点如下：
一、增值税
增值税是小规模纳税人最主要的税种，采用简易计税方法，征收率为3%特殊业务如销售不动产等适用5%。计税依据为不含税销售额，计算公式：应纳税额=销售额×征收率。
关键政策：